| |
Дата розміщення: 25.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма Машаудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22811397 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
18005 м. Черкаси вул.. Калiна,2 кв. 60 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1485, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
не отримували, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
18005 м. Черкаси
вул. Калiнiна,2 кв 60
р/р № 26002204192 АТ “ Райффайзен БанкАваль ” м. Київ МФО 380805 код 22811397 тел. 0977522268
Сертифiкат серiї А-000750
рiшення аудиторської палати
№ 41 вiд 25.01.96 р. термiн дiї продовжено до 25.01.2015р.
Свiдоцтво №1485
рiшення АПУ вiд 26. 01. 2001р №98 , термiн чинностi продовжено до 04.11.2015року
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi №0445 чинне до 31.12.2019 року згiдно рiшення АПУ вiд 30.01.2014 р. №288/4
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звiт незалежного аудитора )
про фiнансову звiтнiсть
ПАТ «ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ»
станом на кiнець дня 31.12.2013р.
стм. Чорнобай 27 березня 2014р.
1.Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПАТ «ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ», що додається, яка включає баланс станом на 31.12.2013р., звiт про фiнансовi результати за 2013рiк , звiт про рух грошових коштiв, звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату з метою висловлення думки про те, чи вiдображає зазначена фiнансова звiтнiсть правдиво та достовiрно фiнансовий стан ПАТ «ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ», а також фiнансовi результати його дiяльностi згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, вимогами нормативно-правових актiв регулюючого органу.
Даний аудиторський висновок щодо фiнансових звiтiв публiчного акцiонерного товариства за 2013 рiк призначається для власникiв цiнних паперiв та управлiнського персоналу публiчного акцiонерного товариства
2. Основнi вiдомостi про емiтента :
Повне найменування товариства: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ" далi ПАТ «ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ»,Товариство.
Повна назва ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ"
Iдентифiкацiйний код 00380764
Мiсцезнаходження 19900, Черкаська обл.., Чорнобаївський район, стм. Чорнобай, вул.. Ленiна,177
Номер свiдоцтва емiтента про державну реєстрацiю та дата видачi свiдоцтва №10191200000000043, 12.03.1992р.
Основнi види дiяльностi
10.41 Виробництво нерафiнованих олiї та жирiв.
10.61-Виробництво продукцiї борошно-крупяної промисловостi
Середньооблiкова кiлькiсть працiвникiв Товариства за 2013р. становила – 13 осiб.
Вiдповiдальними за фiнансово-господарську дiяльнiсть в товариствi, за перiод, що перевiряється були :
Керiвник – Євсевський Олександр Миколайович
Головний бухгалтер – Ткаленко Вiра Iванiвна
3. Опис аудиторської перевiрки:
Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9,13 статтi 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", Закони України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про цiннi папери та фондовий ринок" ,"Про акцiонернi Товариства", iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА)(видання 2010) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України №229/7 вiд 31.03. 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi до МСА 700 "Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора",МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора ".
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування та виконання аудиторської перевiрки для формування думки щодо того, чи фiнансова звiтнiсть складена у всiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи фiнансової звiтностi отримання впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Оцiнюючи ризикiв, аудитор розглядає аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, що застосовується, та прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального подання фiнансових звiтiв.
Аудиторський висновок складено з урахуванням вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку , затвердженого рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011р. за №1360, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011р. за № 1358/20096.
Для проведення аудиту Товариства надано наступнi документи з бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi:
- Статут та установчi документи
- Баланс станом на 31 грудня 2013 р.(форма 1);
- Звiт про фiнансовi результати за 2013 р.(форма №2);
- Звiт про рух грошових коштiв за 2013 р.(форма №3);
- Звiт про власний капiтал за 2013 р. (форма №4);
- Регiстри бухгалтерського облiку;
- Первиннi бухгалтерськi документи.
- Примiтки, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку(МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть товариства надана у тисячах українських гривень та пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi.
Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складена на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства, зокрема згiдно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку (надалi – „П(с)БО”) та обраною товариством облiковою полiтикою, шляхом трансформацiї з внесенням корегувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно вимог МСФЗ.
4. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, нормативно правових актiв України, та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; виконання значних право чинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi), стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства", наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведення фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №200 "Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту".
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов’язань, вiдображених у фiнансовi звiтностi, а також суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
5. Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiсть аудитора є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту, який було проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту.
Аудиторський висновок який подається до НКЦПФР при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв повинен бути складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi – МСА) зокрема у вiдповiдностi до МСА 700 "Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питаньу звiтi незалежного аудитора ",МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", МСА240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi"
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення модифiкованої аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно- позитивної думки
Аудитор не спостерiгав за проведенням рiчної iнвентаризацiї активiв i зобов’язань. Що є обмеженням обсягу роботи, у зв’язку з чим ним висловлюється умовно-позитивна думка.
6. Умовно позитивна думки.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам МСФО, а також статтi 40 Закону України "Про цiннi папери".
Облiк усiх операцiй здiйснюється згiдно з дiючим планом бухгалтерського облiку. Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно формату Нацiональних положень(стандартiв) бухгалтерського облiку, якi затвердженi Наказом №1591 вiд 09.12.2011р. Мiнiстерства фiнансiв України.
На думку аудитора, фiнансова звiтнiсть Товариства складена на основi дiйсних облiкових даних i в цiлому обєктивно вiдображає фактичний фiнансовий стан на 31.12.2013р. за результатами операцiй з 01.01.2013р. по 31.12.2013р.
На нашу думку, за винятком впливу викладеного в параграфi "Пiдстава для висловлення умовно позитивної думки" отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки про вiдповiднiсть дiйсного фiнансового стану результатiв дiяльностi Публiчного акцiонерного товариства станом на 31.12.2013р.
Аудитор висловлює думку, що фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно подає фiнансову iнформацiю про пiдприємство станом на 31.12.2013р. згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, а також згiдно з концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдно вимогам дiючого законодавства України. Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових оцiнок.
В ходi перевiрки аудитором не були виявленi ознаки якi ставлять пiд сумнiв Публiчне акцiонерне товариство продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
. 1Iнша допомiжна iнформацiя, щодо якої аудитор висловлює думку.
1.1 Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних Товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй Державної комiсiї ц цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариста вiд 17.11.2004р. №485
Вартiсть чистих активiв згiдно ЦКУ ч.3 ст.155 не може бути меншою вiд суми статутного капiталу.
Чистi активи розраховуються як рiзниця мiж сумою необоротних активiв, оборотних активiв, витрат майбутнiх перiодiв та сумою довгострокових зобов’язань, короткострокових зобов’язань, забезпеченням наступних виплат i платежiв, доходiв майбутнiх перiодiв.
Вартiсть чистих активiв ПАТ «ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ» становить – 4005тис. грн., що на 2766 тис. грн. бiльша вартостi статутного капiталу. Таким чином розрахункова вартiсть чистих активiв вiдповiдає вимогам ст.155 п.3 Цивiльного кодексу України.
1.2 Думка аудитора щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж
фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до комiсiї разом з
фiнансовою звiтнiстю
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" а також згiдно з рiшенням ДКЦПФР вiд 20.10.2011р. №1482 була проведена перевiрка щодо корпоративного управлiння на наявнiсть та достовiрнiсть iнформацiї у звiтi.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України" Про цiннi папери та фондовий ринок" своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звiтностi.
Аудитор отримав достатню впевненiсть у вiдсутностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть")
1.3 Виконання значних правочинiв
Значнi правочини (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" у звiтному перiодi не вiдбувалися.
1.4 Стан корпоративного управлiння, у тому числi стану
внутрiшнього аудиту вимогам законодавства
Щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України " Про акцiонернi Товариства", загальними зборами акцiонерiв Товариства затвердженi наступнi положення "Про правлiння", "Про наглядову раду", "Про ревiзiйну комiсiю". Товариство користується послугами зовнiшнiх аудиторiв.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" можна зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi в цiлому вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту.
1.5 Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення у фiнансових
звiтах внаслiдок шахрайських дiй
Керуючись принципом професiйного скептицизму та вiдповiдно до МСА 240 "вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" ми провели аудиторськi тести, результати яких дозволили iдентифiкувати та оцiнити ризики суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства.
Пiд час iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi ми розглянули отриману вiд Товариства iнформацiю як у виглядi тверджень (пояснень) керiвництва, так i у виглядi аудиторських доказiв, як того вимагають вiд аудитора МСА з метою попередження викривлень внаслiдок шахрайства.
Вiдповiдно до отриманих доказiв та пояснень, керiвництво не має iнформацiї про вiдомi факти шахрайства, що можуть вплинути на Товариство. Ми також не отримали жодної iншої iнформацiї про вiдомi факти таких дiй з боку управлiнського персоналу, працiвникiв, вiдповiдальних за фiнансову iнформацiю або iнших осiб.
2. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк , що закiнчився 31.12.2013р.
Аудитор звертає увагу, що фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк вперше складена за МСФЗ.
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень.
Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi. Фiнансова звiтнiсть за МСФЗ складається на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства шляхом трансформацiї з внесенням коригувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимог МСФЗ.
Основнi змiни порiвняно з фiнансовою звiтнiстю Товариства згiдно з П(С) БО полягають у видiленнi iнвестицiйної нерухомостi, коригувань оцiнки дебiторської заборгованостi (нарахування резерву сумнiвних боргiв на iншу дебiторського заборгованiсть), створення забезпечень, використання суттєвостi до малоцiнних необоротних активiв, визнання доходiв та витрат вiдповiдно до принципу превалювання сутностi над формою, повнiшого облiку вiдстрочених податкiв.
В зв’язку з тим, що Пiдприємство являється платником єдиного податку вiдстроченi податковi активи чи зобов’язання не нараховувалися.
Аудитор звертає увагу користувачiв звiтностi, що в 2013 роцi переоцiнка вартостi основних засобiв до їх справедливої вартостi не проводилась i основнi засоби облiковуються по вартостi придбання. Аудитор звертає увагу користувачiв звiтностi, що в 2013 роцi. Товариством були допущенi деякi невiдповiдностi в частинi ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi. Так, Товариство не створює резерв сумнiвних боргiв та не формує в своїй дiяльностi данi щодо вiдстрочення податкових активiв та зобов`язань вiдповiдно до П(С) БУ 17 «Податок на прибуток». Проте, названi моменти мають обмежений вплив на положення справ у цiлому та не впливають на загальний фiнансовий стан Товариства. Змiни пов’язанi з переходом на МСФЗ, були вiдображенi шляхом коригувань вiдповiдних статей балансу у кореспонденцiї з нерозподiленим прибутком ( статтями капiталу на початок року).
Основнi принципи бухгалтерського облiку.
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiя з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
- фiнансовий актив, доступний для продажу
- iнвестицiї, утримуванi до погашення – облiгацiї та векселя
- дебiторська заборгованостi
- фiнансовi забезпечення, оцiненi за амортизованою вартiстю – кредити банкiв
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Пiдприємство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi прямо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання.
Облiкова полiтика подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
2.1 Розкриття iнформацiї про власний капiтал та сплати статутного фонду.
Власний капiтал товариства станом на 31.12.2013р.представлено статутним капiталом, iншим додатковим капiталом, резервним капiталом, та фiнансовим капiталом, що iснує у виглядi нерозподiленого прибутку.
Статутний капiтал.
Достовiрнiсть, законнiсть, повнота та обєктивнiсть вiдображення у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi власного капiталу вiдповiдає Нацiональному положенню(стандарту) бухгалтерського облiку №1 “Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi” затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 07.02. 2013р.№73.
Власний капiтал товариства станом на 31.12.2013р.представлено статутним капiталом, додатковим капiталом, резервним капiталом, та фiнансовим капiталом, що iснує у виглядi нерозподiленого прибутку(непокритого збитку).
1.Статутний капiтал.
На чергових рiчних загальних зборiв акцiонерiв 30 .04.2012р (протокол№1\2012) ВАТ «Чорнобаївський завод продтоварiв» було прийняте рiшення про змiну найменування Вiдкритого акцiонерного товариства «Чорнобаївський завод продтоварiв» на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ" (протокол №1\2012вiд 30.04.2012року).
Статут в новiй редакцiї ПАТ «ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ» зареєстровано державним реєстратором Чорнобаївської райдержадмiнiстрацiї 05.06.2012 року за №.101910500011000043
Статутний капiтал станом на 31.12.2013р. сформовано та сплачено в повному обсязi в сумi - 1238,8тис.грн. Вiн подiлений на 4955200 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. Свiдоцтво про реїстрацїю випуску цiнних паперiв №156\23\1\2010 вiд 31.12.2010р. 152 акцiонерiв- фiзичних осiб володiють 99,9997%акцiй, 2 акцiонери –юридичнi особи володiють 0,0003% акцiй. Iнформацiя про осiб, що володiють 10 вiдсотками та бiльше акцiй Товариства.
- Фiзична особа-36,0742%
- Фiзична особа-36, 0741%
- Фiзична особа-11,2182%.
2. Iнший додатковий капiтал.
До складу додаткового капiталу включено суму дооцiнки необоротних активiв. Залишок додаткового капiталу станом на 31.12.2013 становить –3167,0 тис. грн. Проведено коригування iншого додаткового капiталу згiдно МСБО, зокрема залишок iндексацiї необоротних активiв проведених до 2000р. виключили iз статтi «iнший додатковий капiтал» i включили до статтi «нерозподiлений прибуток».
3. Резервний капiтал становить на початок року - 0,0 тис. грн., i на протязi року вiн не змiнювався.
4. Нерозподiлений прибуток на початок року становить – 2763 тис. грн., на кiнець звiтного року становить – 2766 тис. грн. За 2013 р. пiдприємство отримало прибуток вiд звичайної дiяльностi (операцiйної, iнвестицiйної) в сум i – 3 тис. грн. Прибуток на одну акцiю в 2012 роцi складає-0,0003 грн., в 2013р-0,0006грн.
2.2 Розкриття iнформацiю за видами активiв.
2.2.1 Необоротнi активи
На пiдприємствi облiк основних засобiв i нематерiальних активiв їх надходження, реалiзацiя, лiквiдацiя i т.д. органiзовано вiдповiдно до Положення (Стандарту) бухгалтерського облiку №7 “Основнi засоби” .
Пiдприємство оцiнює основнi засоби за iсторичною собiвартiстю.
Первiсна вартiсть основних засобiв на початок року становить – 10739 тис. грн., знос – 6962 тис. грн., залишкова вартiсть – 3777 тис. грн., станом на 31.12.2013р. вiдповiдно становить –10739 тис. грн., знос –7039 тис. грн., залишкова вартiсть – 3700 тис.грн.
Згiдно наказу про облiкову полiтику по Товариству нарахування амортизацiї основних засобiв здiйснюється iз за застосуванням прямолiнiйного методу, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта. За 2013р.нараховано амортизацiї основних засобiв та нематерiальних активiв на суму – 77,0 тис.грн.
У 2013р.переоцiнки основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв не проводилась.
Iнвестицiйна нерухомiсть.
До iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення, або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання в процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини обєкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю.
Облiкова полiтика Товариства щодо облiку iнвестицiйної нерухомостi не розкрита.
Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi на початок року становить - 0 тис. грн., знос iнвестицiйної нерухомостi – 0 тис.грн., справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi – 0 тис. грн.; станом на 31.12.2013р. вiдповiдно – 0тис.грн., знос – 0 тис. грн., залишкова вартiсть – 0 тис. грн.
2.2.2 Облiк запасiв та товаро-матерiальних цiнностей.
Облiк товаро-матерiальних цiнностей на пiдприємствi проводився вiдповiдно до П (С)БО № 9 «Запаси».
Пiдприємство вважає запасами активи, якi :
- утримуються для використання за умов звичайної господарської дiяльностi, перебувають у процесi виробництва, виконання робiт, надання послуг, управлiння виробництвом, а також у разi, якщо iснує ймовiрнiсть отримання в майбутньому економiчних вигод, пов’язаних iз їх використанням та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Одиницею облiку запасiв вважається найменування запасiв.
Основнi i допомiжнi матерiали оцiненi по собiвартостi придбання. При вибуттi запасiв оцiнка їх здiйснюється за методом собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО). Готова продукцiя оцiнювались по виробничiй собiвартостi.
Методи оцiнки та вибуття запасiв були незмiнними протягом перiоду, що перевiрявся.
Переоцiнка товаро-матерiальних цiнностей у перiодi, що перевiрявся, не проводилась.
Станом на початок року виробничих запасiв рахувалося на суму – 235 тис.грн., станом на 31.12.2013р. виробничих запасiв на суму – 277 тис.грн.
2.2.3 Дебiторська заборгованiсть
Облiк, оцiнка та визнання дебiторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає Положенню (стандарту) бухгалтерського облiку № 10 “Дебiторська заборгованiсть” Затверджено наказом Мiнфiну України вiд 08.10.1999р.№237 i вiдповiдає iнформацiї, вiдображеної у звiтностi та бухгалтерському облiку.
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи послуги включалася за пiдсумками балансу за первiсною вартiстю.
Iнформацiя про дебiторську заборгованiсть станом на 31.12. 2012р. та станом на 31.12.2013р.
Вид дебiторської заборгованостi На початок
звiтного року
тис. грн. На кiнець
звiтного року
тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги :
Чиста реалiзацiйна вартiсть 26 54
Первiсна вартiсть 26 54
Резерв сумнiвних боргiв 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками
з бюджетом 0 0
за виданими авансами 0 0
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 0 0
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 0 0
Iншi оборотнi активи 0 0
Разом 26 54
З бiльшiстю контрагентiв перед складанням звiту проведенi звiрки взаєморозрахункiв, якi пiдтвердили її реальнiсть
2.2.4 Облiк коштiв i розрахункiв
Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з вимогами Положення "Про ведення касових операцiй в нацiональнiй валютi України" затвердженого Постановою Правлiння НБУ №637 вiд 15.12.2004р. зi змiнами та положеннями.
Облiк здiйснення безготiвкових розрахункiв здiйснюється пiдприємством вiдповiдно до вимог iнструкцiї "Про безготiвковi розрахунки в нацiональнi валютi України" затвердженого Постановою Правлiння НБУ №22 вiд 21.01.2004р.
Залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв в нацiональнi валютi станом на 31.12.2013р. становить – 11 тис. грн.
2.2.5 Витрати майбутнiх перiодiв
Для узагальнення iнформацiї по витратах, якi вiдносяться до майбутнiх звiтних перiодiв вiдкрито бухгалтерський рахунок 39. До витрат майбутнiх перiодiв вiдноситься сплачена передплата за перiодичнi видання, та iншi витрати, що вiдносяться до наступного облiкового перiоду. Витрати майбутнiх перiодiв на початок року становить – 0тис. грн., на кiнець звiтного року становить - 0 тис. грн.
3. Забезпечення наступних витрат i платежiв
Забезпечення виплат персоналу (вiдпусток) станом на 31.12.2013р. становить - 7,0 тис. грн. на кiнець звiтного року – 7,0 тис. грн.
4 Розкриття та iнформацiї щодо зобов‘язань
Облiк, оцiнка, структура зобов’язань в облiку та балансi визначенi вiдповiдно до П(С) БО 11 “Зобов’язання”.
Зобовязання визнаються, коли Пiдприємство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання.
Перевiрка облiку кредитiв i позик.
В перiод що перевiрявся пiдприємство не користувалося позиками банкiв на довгостроковiй та короткострокових основi.
Перевiрка облiку кредиторської заборгованостi.
Основну суму зобов’язань на початок i кiнець року складають :
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на початок року становить –14,0 тис. грн., на кiнець звiтного року – 13 тис. грн.
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з бюджетом на початок року -0 тис. грн., на кiнець звiтного року – 1 тис. грн.; зi страхування на початок року - 4 тис. грн., на кiнець звiтного року – 4,0 тис .грн.; з оплати працi на початок року -19 тис. грн., на кiнець звiтного року - 12тис. грн.
Iншi поточнi зобов’язання станом на 31.12.2012р. становлять – 0 тис. грн., станом на 31.12.2013р. становлять – 0 тис. грн.
Поточнi зобов’язання вiдображаються в балансi за сумою погашення.
5. Облiк витрат виробництва та обiгу
Витрати на пiдприємствi визнаються вiдповiдно до положення (стандарту бухгалтерського облiку №16"Витрати" i визнаються в бухгалтерському облiку одночасно з зменшенням активiв або збiльшенням зобов’язань. Витрати, понесенi у звязку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що i вiдповiднi доходи.
Згiдно даних бухгалтерського облiку витрати основної дiяльностi склали 686 тис. грн., в т. числi за елементами витрат:
Матерiальнi витрати – 278 тис. грн.
Витрати на оплату працi –211 тис. грн.
Вiдрахування на соцiальнi заходи –77 тис. грн,
Амортизацiя – 77,0тис. грн.
Iншi операцiйнi витрати - 43 тис. грн.
В тому числi собiвартiсть реалiзованої продукцiї становить –608 тис. грн.
Фiнансовi витрати становлять – 0 тис. грн.
6.Облiк реалiзацiї готової продукцiї, товарiв, фiнансових результатiв та прибутку.
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) визначається на пiдприємствi вiдповiдно до положення П(С)БО 15 “Доходи”. Доходи вiдображаються в облiку та звiтностi у момент виникнення, незалежно вiд часу надходження i сплати грошей i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дпту балансу.
Прибуток визначено i наведено у Звiтi про фiнансовi результати за 2013р. по критерiях визнання доходiв i витрат вiдповiдно до П(С)БО 1“Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi”.
За звiтний перiод Товариство отримало чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї робiт, послуг в розмiрi – 689 тис. грн.
Iншi операцiйнi доходи становлять – 0 тис. грн.
Iншi фiнансовi доходи становлять – 0 тис. грн.
Iншi доходи становлять – 0 тис.грн.
Станом на 31.12.2013р. чистий прибуток згiдно даних бухгалтерського облiку становить –3 тис. грн.
7.Розкриття iнформацiї про дiї, що вiдбулися протягом звiтного перiоду та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою ст.41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок".
До особливої iнформацiї про емiтента за 2013 рiк вiдносяться слiдуючi вiдомостi у вiдповiдностi з пунктом 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок":
-рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу не приймалося;
-рiшення про викуп власних акцiй товариством не приймалося;
-факти лiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi вiдсутнi;
-отримання позик або кредитiв не мало мiсця ,
-порушення справи про банкрутство.
Вище перерахованi дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року в товариствi, на думку аудитора не можуть в подальшому вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента.
Вчинення значних право чинiв на протязi звiтного року не проводилися в розмiрах вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства.
Стан корпоративного управлiння,у тому числi стану внутрiшнього адиту вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» i суттєвих порушень при аудиторськiй перевiрцi не виявлено.
Пiд час планування та проведення процедур аудиту i звiтування ми оцiнили ризик iснування суттєвих перекручень у фiнансовiй звiтностi пiдприємства, якi могли б бути результатом звичайних помилок або наслiдком шахрайства у вiдповiдностi з МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора розгляд шахрайства пiд час аудиту фiнансових звiтiв» Суттєвого викивлення
фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства з участю управлiнського персоналу та працiвникiв не виявлено в процесi аудиторської перевiрки.
Обов'язки з попередження та виявлення фактiв шахрайства та помилок покладається на керiвництво пiдприємства i здiйснюється шляхом впровадження та безперервної роботи ефективних систем бухгалтерського облiку i системи внутрiшнього контролю.8. Подiї пiсля дати балансу .
Аудитор пiдтверджує вiдсутнiсть подiй пiсля дати балансу якi можуть впливати на здатнiсть Приватного акцiонерного товариства продовжувати безперервно її дiяльнiсть.
9. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма Машаудит»
Код ЄДРПОУ
22811397
Мiсцезнаходження:
18005 м. Черкаси вул.. Калiна,2 кв. 60
Керiвник
Бут Василь Iванович
Аудитор Самофал Людмила Григорiвна
Телефон 0977522268
Реєстрацiйнi данi: Зареєстроване Виконавчим комiтетом Черкаської мiської ради вiд 29.02.1996р № 1026120000000834
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв Свiдоцтво АБ 000486 видане рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1376 вiд 26.06.2007 року чинне до 04.11.2015р.
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв
№1485 вiд 26 сiчня 2001 року,термiн чинностi продовжено до 04.11.2015року
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi Рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288\4 №0445 чинне до 31.12.2019 року.
Iнформацiя про керiвника Сертифiкат аудитора –Серiя «А»
№ 000750, виданий на пiдставi рiшення
Аудиторської палати України вiд 25 сiчня 1996 року за № 41 термiн дiї – до 25 сiчня 2015 року.
Iнформацiя про аудитора Сертифiкат аудитора –Серiя «А»
№ 003672, виданий на пiдставi рiшення
Аудиторської палати України вiд 26 лютого 1999 року за № 75 термiн дiї – до 26 лютого 2018 року.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
Перiод проведення аудиту з 01.01.2013р по 31.12. 2013р.
Аудиторська перевiрка проводилась з згiдно договору №0012\14 вiд 01 лютого 2014 року з 01 лютого 2014року по 27 березня 2014 року. Мiсце проведення: Черкаська обл,Чорнобаївський район , стм. Чорнобайвул. Ленiна 177. ПАТ «ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ»
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення ауди
Директор ТОВ «Машаудит» Бут Василь Iванович ________________________
Сертифiкат аудитора –Серiя «А» № 000750,вiд 25 сiчня 1996 року
Незалежний аудитор,виконавець, Самофал Людмила Григорiвна ________
Сертифiкат серiї "А" N 003672 вiд 26 лютого 1999рок
Аналiз показникiв фiнансового стану
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЧОРНОБАЇВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРIВ"
За даними фiнансової звiтностi розрахованi показники фiнансового стану Товариства
№ Найменування показникiв Оптимальне значення Значення
Показника
станом на 31.12.2013р. Значення
показника
станом
на31.12.2012
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi >0,2
збiльшення 0,30 0,21
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) >1.0
збiльшення 9,24 6,11
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) >0.5
збiльшення 0,99 0,99
4. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або фiнансування) <1,0
зменшення 0,01 0,01
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi є найбiльш суворим показником, так як
включає найбiльш лiквiднi оборотнi активи, тобто грошi. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує скiльки лiквiдних активiв (грошей) Товариство має на кожну гривню поточних боргiв. У Товариства 0,21 дорiвнює на початок року; на 31.12.13 року дорiвнює 0,30. Значення Коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi на кiнець року вище нормативного значення i свiдчить про, те що на кiнець року Товариство має 0,2 грн. на кожну гривню поточних боргiв.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) КЛI: характеризує яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена за рахунок поточних активiв (грошi, дебiторська заборгованiсть, запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi Товариства становить на початок року 6,11 ; на 31.12.2013 р -9,24. Значення коефiцiєнта загальної лiквiдностi на початок i на кiнець року перевищує нормативне значення цього показника. Значення коефiцiєнту свiдчить про високий рiвень загальної лiквiдностi Товариства.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї):
Дорiвнюючи ( 0,99 ) вказує на те, що в разi використання всiх власних коштiв на покриття зобов’язань, такi зобов’язання будуть погашеними, що пiдвищує платоспроможнiсть Товариства.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або
фiнансування) характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених коштiв. Коефiцiєнт структури капiталу показує спiввiдношення зобов’язань i власного капiталу, i використовується для найбiльш загальної оцiнки фiнансової стiйкостi пiдприємства цей коефiцiєнт показне скiльки залучених коштiв припадає на 1 гривню власного капiталу. Збiльшення цього показника в динамiцi свiдчить про зростання залежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх iнвесторiв i кредиторiв. У Товариства цей показник на кiнець звiтного перiоду становить 0,01 ,тобто Товариство практично незалежне вiд позикового капiталу.
Висновок: аналiз показникiв лiквiдностi i фiнансової стiйкостi свiдчить про високий рiвень лiквiдностi i фiнансової стiйкостi Товариства.
Директор ТОВ «Машаудит» Бут Василь Iванович ________________________Сертифiкат аудитора –Серiя «А» № 000750,вiд 25 сiчня 1996 року
Незалежний аудитор,виконавець, Самофал Людмила Григорiвна ________ Сертифiкат серiї "А" N 003672 вiд 26 лютого 1999року
|
|
Телефон: 
e-mail: